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最高人民检察院 全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室 公安部


关于加强行政执法机关与公安机关、人民检察院工作联系的意见


国务院制定的《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》和最高人民检察院制定的《人民检察院办理行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》颁布后，行政执法机关与公安机关、人民检察院积极配合，推动了向司法机关移送涉嫌犯罪案件的工作，增强了打击破坏社会主义市场经济秩序犯罪的合力，并在实践中取得了明显的成效。但是，目前行政执法与刑事执法相衔接的工作机制还不够完善，工作中还存在信息沟通不畅、案件移送不及时、协作配合不规范等问题，影响了对破坏社会主义市场经济秩序犯罪的打击力度和效果。近年来，破坏社会主义市场经济秩序的违法犯罪案件不断增多，行政执法机关查处的案件也逐年增长，但移送司法机关追究刑事责任的案件较少，移送后最终追究刑事责任的案件也较少。为了解决工作中存在的问题，建立起行政执法机关与公安机关、人民检察院相互配合的长效工作机制，根据国务院和最高人民检察院上述两个规定的精神，现就加强行政执法机关与公安机关、人民检察院的工作联系提出如下意见：


一、树立全局观念，形成打击合力。整顿和规范市场经济秩序，是建立和完善社会主义市场经济体制的重大举措。加强行政执法机关与公安机关、人民检察院的工作联系，对于保证准确、及时地查明犯罪事实，依法追究破坏社会主义市场经济秩序犯罪分子的刑事责任，确保整顿和规范市场经济秩序工作取得实效，具有十分重要的意义。各级行政执法机关、公安机关、人民检察院要从有利于打击犯罪的大局出发，加强工作联系，加强协调配合，切实解决涉嫌犯罪案件移送中存在的突出问题，实现行政执法与刑事执法的有效衔接，促进执法资源的合理利用，提高工作效率，增强打击破坏社会主义市场经济秩序犯罪的力度。


二、加强联系配合，建立信息共享机制。各级行政执法机关、公安机关、人民检察院要在充分发挥各自职能作用的基础上，做到信息共享、密切合作。要建立情况信息通报制度，并在加强保密工作的前提下，逐步实现各行政执法机关信息管理系统与公安机关、人民检察院的信息联网共享。行政执法机关定期向公安机关、人民检察院通报查处破坏社会主义市场经济秩序案件情况以及向公安机关移送涉嫌犯罪案件情况；公安机关定期向行政执法机关通报行政执法机关移送案件的受理、立案、销案情况；人民检察院定期向行政执法机关通报立案监督、批捕、起诉破坏社会主义市场经济秩序犯罪案件的情况。建立联席会议制度，定期或不定期召开不同层次的联席会议，沟通情况，统一认识，共同研究执法中遇到的新情况、新问题，协调解决疑难问题。


三、强化案件移送工作，推动涉嫌犯罪案件及时进入司法程序。行政执法机关查处的破坏社会主义市场经济秩序违法案件，根据法律和司法解释的规定，凡是达到刑事追诉标准、涉嫌犯罪的，应按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，及时向公安机关移送，并向人民检察院备案，切实防止“以罚代刑”现象的发生。对于案情重大、可能涉嫌犯罪的案件，行政执法机关在查处过程中应及时向公安机关、人民检察院通报，并可以就涉嫌犯罪的标准、证据的固定和保全等问题进行咨询，公安机关、人民检察院应当认真研究，及时答复。对于行政执法机关不移送涉嫌犯罪案件，有关单位、个人举报或者群众反映强烈的，人民检察院可以向行政执法机关查询案件情况；经协商同意，还可以派员查阅有关案卷材料，行政执法机关应予配合。


必要时，人民检察院应当向行政执法机关提出检察意见，建议其按照管辖规定向公安机关移送涉嫌犯罪案件，行政执法机关应当反馈落实情况。行政执法机关仍不移送的，检察机关应将情况书面通知公安机关。公安机关经过审查，认为有犯罪事实需要追究刑事责任，且属于公安机关管辖的，应当立案侦查。


四、加强立案监督工作，确保对涉嫌犯罪案件依法立案侦查。人民检察院对于行政执法机关已经移送公安机关的涉嫌犯罪案件，应当跟踪了解公安机关的立案情况。对于公安机关未及时受理或者立案的，应当依法开展立案监督，督促公安机关在法定期限内依法受理或者立案侦查；对立案后久侦不结的案件，要加强督促；在审查批准逮捕过程中，必要的时候，人民检察院可以派人参加公安机关对于重大案件的讨论，协助公安机关及时侦结案件。


五、及时移送职务犯罪案件线索，依法惩治职务犯罪。行政执法机关在工作中发现行政执法人员贪污贿赂、徇私枉法、玩忽职守以及徇私舞弊不移交刑事案件等职务犯罪线索，应依法及时向人民检察院移送。人民检察院对行政执法机关移送的职务犯罪线索应当认真审查，依法处理，并将处理结果及时通知移送案件的行政执法机关。


六、积极开展联合调查研究，及时解决工作中遇到的突出问题。行政执法机关、公安机关、人民检察院应当有针对性地共同开展专题调研活动，分析破坏社会主义市场经济秩序犯罪的新情况、新特点，提出相应对策。行政执法人员和公安、检察人员应当加强业务交流，相互学习业务知识、业务技能，增进相互之间的理解和信任，并不断总结办案经验，提高业务水平。


七、各地整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室要发挥综合协调作用，促进行政执法与刑事执法的有效衔接。公安机关、人民检察院要积极主动地与行政执法机关建立联系，立足本职，加强配合，把打击破坏社会主义市场经济秩序犯罪的工作不断推向深入。


最高人民检察院


全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室


公安部


二○○四年三月十八日

财政部


财政部关于印发《财政部门内部监督检查暂行办法》的通知

2002年1月16日　　财监〔2002〕3号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
　　为促进各级财政部门更好地履行财政工作职责，加强财政部门内部监督检查，进一步提高财政管理水平，根据《中华人民共和国预算法》等有关法律、法规和规章的规定，我部制定了《财政部门内部监督检查暂行办法》，现印发你们，请遵照执行。
　　附件：财政部门内部监督检查暂行办法

　　抄送：财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。

附件：

财政部门内部监督检查暂行办法

　　第一条　为了严格财经法规，促进廉政建设，建立健全财政部门内部控制机制，规范内部监督检查工作行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律、法规和财政规章的有关规定，结合财政部门工作特点，制定本办法。
　　第二条　本办法所称财政部门内部监督检查，是指由各级财政部门内设的财政监督检查机构派出的检查组或人员，对财政部门内设各职能机构的财政财务会计管理、预算编审执行、内部制约制度以及直属单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。
　　第三条　实施内部监督检查，应依照国家现行法律、法规和规章的规定进行，对检查的情况和查出的问题予以客观、真实的反映，出具检查报告，做出基本评价，提出对查出问题的处理意见及改进管理的建议，报本级财政部门负责人审定后，对被查单位下达内部检查结论通知。
　　第四条　内部监督检查要定期开展，各级财政部门要在每年年初制定本年度的内部监督检查工作计划，经本级财政部门负责人批准后予以公布。每年对本单位有预算资金管理职能机构的检查面要力争达到100%，最少不得低于30%。检查时限一般以上年度和本年度为主，必要时可追溯到以前年度。检查方法可采用全面检查或重点抽查的方式进行。
　　第五条　各级财政部门可根据实际情况，由财政监督检查机构派人组成检查组；也可由财政监督检查机构提出方案，从财政部门内设机构抽调人员组成检查组，实施内部监督检查。对可能影响公正检查的人员，应予回避。
　　各级财政部门要加强对从事内部监督检查人员的培训，保证检查人员具有较高的政治、业务素质。
　　第六条　内部监督检查的内容是财政部门内设各职能机构在财政收支、审批事项、制度建设和日常管理等工作中，执行国家有关法律、法规、规章和内部管理制度的情况。对财政部门直属单位主要是进行财务收支和会计信息质量的监督检查。监督检查内容具体包括：
　　(一)部门预、决算的审核、批复情况；
　　(二)国库资金的解缴、退付及拨付情况；
　　(三)专项资金的分配、使用情况，需清算的是否按规定及时进行清算；
　　(四)国家债务资金的管理情况；
　　(五)预算外资金的管理情况；
　　(六)财政总预备费和机动款的分配和使用情况；
　　(七)上级财政与下级财政资金结算情况；
　　(八)国有资本和财务管理情况；
　　(九)银行账户的管理情况；
　　(十)财政机关的财务收支、会计基础工作和内部控制制度情况；
　　(十一)直属单位的财务收支和会计信息质量情况；
　　(十二)对审计部门和内部检查提出问题的整改落实情况；
　　(十三)财政法规和财务会计制度的制定和执行情况；
　　(十四)其他需要检查的事项。
　　第七条　在实施内部检查前，财政监督检查机构应于进点前7个工作日向被查单位发出内部检查通知书。通知书的内容应包括：
　　(一)被查单位的名称；
　　(二)检查的依据、范围、内容、方式和时间；
　　(三)检查计划；
　　(四)对被查单位配合检查的具体要求；
　　(五)检查组组长及其他成员名单、联系电话；
　　(六)检查机构公章及签发日期。
　　在特殊情况下，事前下达内部检查通知书对检查效果有明显影响的，经批准，可不提前下达内部检查通知书。
　　第八条　检查人员应根据检查情况编制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿应包括：
　　(一)检查项目工作底稿的编号；
　　(二)检查项目的名称；
　　(三)检查事项发生的日期、文件号、凭证号、会计分录、金额等；
　　(四)检查事项主要内容的摘录；
　　(五)附件的主要内容及张数；
　　(六)被查单位相关人员签名；
　　(七)检查组制单人、复核人签名及填制日期；
　　(八)其他应说明的事项。
　　第九条　检查组检查结束后10个工作日内(特殊情况可延长到30个工作日以内)，形成内部检查报告。检查报告应当包括下列内容：
　　(一)检查的范围、内容、方式和时间；
　　(二)被查单位财政财务管理、预算执行和制度建设的基本情况以及检查组对该单位工作的基本评价；
　　(三)认定被查单位违反国家财政法规行为的基本事实、造成的后果以及认定依据、证据和处理建议；
　　(四)提出加强财政财务管理的建议；
　　(五)检查组认为应当报告的其他事项；
　　(六)检查组组长签名；
　　(七)报告日期。
　　第十条　检查组在提交内部检查报告前，要征求被查单位意见。被查单位收到报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限没有提出书面意见或说明的，视为无异议。检查组对有异议的问题应进一步核实，如有必要应当修改检查报告。
　　检查组在上报检查报告时，要将被查单位书面意见或说明，以及工作底稿一并上报本级财政监督检查机构。财政监督检查机构要按审理程序进行审核，报本级财政部门负责人审定后对被查单位下达内部检查结论通知。
　　第十一条　检查组要认真负责、客观公正地开展检查工作。要在全面了解情况的基础上确定检查重点，对部分预算拨款、审批事项、财务收支进行检查，必要时可延伸核查相关单位。要加强对预算资金管理制度、资金使用效益和被查单位内部管理程序的检查，堵塞管理漏洞。
　　第十二条　检查组在实施检查时，如发现被查单位或个人有重大违法违纪行为，应当立即向本级财政部门负责人报告。
　　第十三条　各级财政部门对内部检查发现的问题，要坚持原则，依法处理。该追回的资金要全部追回，该建立完善的管理制度要研究制定，该对有关单位和责任人进行处理的要依法进行处理。
　　第十四条　被查单位要积极配合检查工作，按检查组要求及时、全面、客观地提供年初预算、预算调整、有关发文、拨款、签报、报表、账簿及其他相关材料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。
　　第十五条　被查单位应按内部检查结论通知的要求，积极进行整改落实，认真研究检查报告提出的管理建议，并于1个月内将整改情况上报本级财政部门负责人，并抄送财政监督检查机构。
　　第十六条　检查工作结束后15个工作日内，检查组要将收集的检查资料全部移交财政监督检查机构归档。
　　第十七条　检查人员要坚持原则，秉公办事，不得徇私舞弊、玩忽职守。被查单位有关人员要积极配合检查工作，不得瞒情不报，不得提供虚假情况，不得以任何方式阻挠检查。
　　第十八条　上级财政部门要督促指导下级财政部门开展内部监督检查工作，必要时可对个别下级财政部门实施内部监督检查。
　　第十九条　本办法由财政部负责解释。
　　第二十条　本办法自发布之日起执行，《财政部机关内部监督检查暂行办法》同时废止。