天津市实施《中华人民共和国企业劳动争议处理条例》办法
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天津市实施《中华人民共和国企业劳动争议处理条例》办法
天津市人民政府
天津市实施《中华人民共和国企业劳动争议处理条例》办法
天津市人民政府
第一章 总 则
第一条 为了妥善处理企业劳动争议，保障企业和职工的合法权益，维护正常的生产经营秩序，发展良好的劳动关系，促进改革开放的顺利发展，根据《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国企业劳动争议处理条例》（以下简称《条例》），结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内的企业与职工之间的下列劳动争议：
（一）因企业开除、除名、辞退职工和职工辞职、自动离职发生的争议；
（二）因企业职工流动、停薪留职从事第二职业发生的争议；
（三）因执行国家和本市有关工资（含津贴和补贴）的规定发生的争议；
（四）因执行国家和本市有关养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险和病假待遇、死亡丧葬抚恤的规定发生的争议；
（五）因执行国家和本市有关集体福利费、交通补助费、探亲路费、取暖补贴、生活困难补助费等福利待遇的规定发生的争议；
（六）因执行国家和本市有关职业技术培训的规定，职工在职期间参加各类专业学校和各种技术训练班、进修班的培训及相关的培训合同、培训费用等发生的争议；
（七）因执行国家和本市有关工作时间、休息时间、休假制度、劳动安全卫生、女职工劳动保护、未成年人劳动保护等规定发生的争议；
（八）因履行、变更、续订、解除、终止劳动合同发生的争议；
（九）法律、法规、规章规定的其他劳动争议。
第三条 企业与职工为劳动争议案件的当事人。
本办法所称职工，是指依法与企业确立劳动关系的劳动者。包括企业的管理人员、专业技术人员和工人（含外籍员工）。
第四条 处理劳动争议应当遵循的原则和申请处理劳动争议的程序，依照《条例》第四条、第六条的规定办理。
第五条 发生劳动争议的职工一方在三人以上，并有共同理由的，应当推举一至三名代表参加调解或者仲裁活动。
被推举的代表应向劳动争议仲裁委员会提交推举人共同签署的授权委托书。
第二章 企业调解
第六条 企业可以设立劳动争议调解委员会（以下简称调解委员会）。调解委员会的人员组成、办事机构的设立，依照《条例》第七条至第九条的规定办理。
设有分厂（分公司、分店）的企业，可以在总厂（总公司、总店）和分厂（分公司、分店）分别设立调解委员会。
第七条 调解委员会及其办事机构所需活动经费，由企业承担。
第八条 调解委员会调解劳动争议，依照《条例》第十条、第十一条的规定执行。
经调解达成协议的，应当制作调解协议书，协议书由双方当事人签字，调解委员会主任署名，加盖调解委员会印章。
第三章 仲裁
第九条 市和区、县以及天津经济技术开发区、天津港保税区设立劳动争议仲裁委员会（以下简称仲裁委员会）。
第十条 仲裁委员会由下列人员组成：
（一）同级劳动行政部门的代表；
（二）同级工会的代表；
（三）同级政府指定的用人单位方面的代表。
仲裁委员会组成必须是单数，主任由劳动行政部门的负责人担任。仲裁委员会成员名单报请同级人民政府批准后，报上级仲裁委员会备案。
劳动行政部门的劳动争议处理机构为仲裁委员会的办事机构，负责办理仲裁委员会的日常事务。
仲裁委员会实行少数服从多数的原则。
第十一条 仲裁委员会可以聘任劳动行政部门或者政府其他有关部门的人员、工会工作者、专家学者和律师为专职的或者兼职的仲裁员。
仲裁员资格由市劳动行政部门考核认定。取得仲裁员资格的，方可在仲裁委员会担任专职或者兼职仲裁员。
兼职仲裁员与专职仲裁员在执行仲裁公务时享有同等权利。
兼职仲裁员进行仲裁活动时，所在单位应当给予支持。
第十二条 仲裁委员会处理劳动争议，实行仲裁员、仲裁庭制度。仲裁庭由三名仲裁员组成。
事实清楚、案情简单，适用法律法规明确的简单劳动争议案件，仲裁委员会可以指定一名仲裁员独任处理。
复杂的劳动争议案件，仲裁委员会应指定一名首席仲裁员和二名仲裁员处理。
仲裁庭对重大的或者疑难的劳动争议案件的处理，可以提交仲裁委员会讨论决定；仲裁委员会的决定，仲裁庭必须执行。
第十三条 市仲裁委员会负责受理下列劳动争议：
（一）在全市有重大影响的和跨省、市的劳动争议；
（二）投资额在500万美元以上的外商投资企业发生的劳动争议；
（三）座落在市内六区的、投资额在500万美元以下的市属外商投资企业发生的劳动争议；
（四）境外企业驻津办事机构发生的劳动争议；
（五）外籍员工与企业发生的劳动争议。
区、县仲裁委员会负责处理本行政区域内市仲裁委员会管辖以外的企业发生的劳动争议。
天津经济技术开发区仲裁委员会、天津港保税区仲裁委员会分别负责处理在天津经济技术开发区、天津港保税区注册登记的企业发生的劳动争议。
第十四条 上级仲裁委员会应当指导、监督下级仲裁委员会办理案件。
下级仲裁委员会对其管辖的案件，认为需要由上级仲裁委员会办理的，以及上级仲裁委员会认为应当提交自己办理的，可由上级仲裁委员会办理。
第十五条 仲裁委员会发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的仲裁委员会。仲裁委员会之间因管辖权发生争议，由双方协商解决；协商不成的，由他们共同上级仲裁委员会指定管辖。
第十六条 无民事行为能力的和限制民事行为能力的职工，可以由其法定代理人代为参加仲裁活动；死亡的职工和没有法定代理人的，由仲裁委员会为其指定代理人代为参加仲裁活动。
第十七条 仲裁委员会受理的案件当事人双方可以自行和解，和解后由申诉人申请撤诉。案件的撤诉发生在仲裁庭组成以前，由仲裁委员会主任做出决定；发生在仲裁庭成立以后，由仲裁庭做出决定。
第十八条 当事人应当自劳动争议发生之日起60日内，以书面形式向仲裁委员会申请仲裁。
当事人因不可抗力或者有其他正当理由超过前款规定的申请仲裁时效的，仲裁委员会应当受理。
第十九条 有关申诉书事项、仲裁委员会受理时效、被诉人提交答辩书时效、开庭通知送达和开庭调解事宜，依照《条例》第二十四条至第二十七条执行。
第二十条 调解达成协议的，仲裁庭应当根据协议内容制作仲裁调解书，调解书由双方当事人签字，仲裁员署名，加盖仲裁委员会印章，并送达双方当事人。调解书自送达之日起具有法律效力。
调解未达成协议或者调解书送达前当事人反悔的，仲裁庭应当及时裁决。
第二十一条 仲裁庭开庭裁决劳动争议案件，应当认真听取双方当事人的陈述，可以再行调解，调解仍无法达成协议的，由仲裁庭进行合议，按照少数服从多数的原则予以裁决。不同意见必须如实笔录。
仲裁庭做出裁决后，应当制作仲裁裁决书，送达双方当事人。
第二十二条 当事人对仲裁裁决不服的，依照《条例》第三十条的规定执行。
第二十三条 当事人对发生法律效力的调解书和裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以申请人民法院强制执行。
第二十四条 仲裁庭处理劳动争议，应当在收到仲裁申请的60日内结束。案情复杂需要延期的，经报仲裁委员会批准，可以适当延期，但是延长的期限不得超过30日。
因不可抗力使仲裁活动不能进行的，仲裁庭可以向仲裁委员会申请中止仲裁活动。中止仲裁活动的原因消除后，应当立即恢复仲裁活动。
第二十五条 仲裁委员会对本级仲裁庭已经发生法律效力的裁决，发现确有错误的，应当重新处理并在30日内处理完毕。
第二十六条 劳动争议当事人申请仲裁，应当按照国家有关规定交纳仲裁费。仲裁费包括案件受理费和处理费。收费的标准和办法按国家有关规定执行。
仲裁委员会工作经费不足的部分由同级人民政府财政部门解决。
第二十七条 仲裁委员会组成人员或者仲裁员有《条例》第三十五条规定情形之一需要回避的，按下列权限决定：
（一）仲裁委员会主任的回避，由仲裁委员会决定；
（二）仲裁委员会成员和仲裁员及其他人员的回避由仲裁委员会主任决定。
第二十八条 职工一方在30人以上的集体劳动争议按国家规定的案件特别审理程序处理。
第四章 附 则
第二十九条 违反《条例》和本办法的，依照《条例》第四章的规定处罚。
第三十条 国家机关、事业单位、社会团体与本单位工人之间，个体工商户和与之建立劳动关系的劳动者之间，发生的劳动争议，参照本办法执行。
第三十一条 本办法具体应用的问题由市劳动行政部门负责解释。
第三十二条 本办法自发布之日起施行。1987年12月29日天津市人民政府发布的《天津市贯彻〈国营企业劳动争议处理暂行规定〉实施细则》同时废止。
1995年2月12日
关于印发玉林市重大项目投资建设考核奖励暂行办法的通知
广西壮族自治区玉林市人民政府办公室
关于印发玉林市重大项目投资建设考核奖励暂行办法的通知
玉政办发〔2008〕138号
各县（市、区）人民政府，各开发园区管委，市政府各委办局：
《玉林市重大项目投资建设考核奖励暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二〇〇八年九月二日
玉林市重大项目投资建设考核奖励暂行办法
重大项目建设是我市实现经济持续快速发展的重要动力，为调动各县(市、区)、各单位参与推进重大项目建设的积极性，掀起大抓项目，抓大项目，服务重大项目建设、促进重大签约项目落地、实现项目建设最大投资量的氛围，发挥重大项目对我市固定资产投资的支撑和经济社会发展的拉动作用。按照经济发展项目化、项目落实目标化、目标落实责任化的要求和市委、市政府办关于《玉林市层面统筹推进重大项目新开工工作机制》（玉办发〔2005〕61号文件附件）有关激励机制的精神，制定本办法。
一、考核依据
（一）以年度市政府与各县（市、区）政府（管委）、各开发园区管委及市发改委签订的责任状或直接下达的任务为考核依据；
（二）以年度指导、服务和协调重大项目建设的工作情况为考核依据。
二、考核对象
（一）各县（市、区）党委（工委）、政府（管委）；
（二）各开发园区工委、管委；
（三）市发改委;
三、考核办法
（一）各县（市、区）党委（工委）、政府（管委）的考核
对推进重大项目建设工作和完成固定资产投资任务的考核实行百分制和加分制。所考核重大项目的新开工数、竣工项目数和完成投资量的指标数是根据全市计划完成目标数和增速，结合各县（市、区）近年来实际完成的情况和增速，综合考虑确定；全社会固定资产投资考核目标是根据自治区下达给我市需完成的目标任务数和增速，结合我市和各县（市、区）的实际情况综合考虑确定。考核完成的全社会固定资产投资量以市统计部门确认数据为准。
1．按市政府与各县（市、区）政府（管委）签订的责任状中或直接下达的新开工重大项目数和完成的投资量进行考核。完成年度新开工重大项目考核数的得15分，完成年度新开工重大项目投资量考核数的得15分，两项得分共30分。
上述考核指标中，新开工重大项目数超额完成考核目标数的，每超1个项目加0.1分，每少一个项目扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分；新开工重大项目完成投资量超额完成考核目标数的，每超1个百分点加0.1分，不完成年度考核目标数的，每低1个百分点扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分。两项指标考核加分最多不超过5分，扣分最多不高于5分。
该项得分（包括加分）达到30分的为合格。
2．按市政府与各县（市、区）政府（管委）签订的责任状中或直接下达的竣工重大项目数和续建重大项目完成的投资量进行考核。完成年度重大项目竣工考核数的得15分，完成年度续建重大项目投资量考核数的得15分，两项得分共30分。
上述考核指标中，竣工重大项目数超额完成考核目标数的，每超1个项目加0.1分，不完成年度考核目标数的，每少1个项目扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分；续建重大项目完成的投资量超额完成考核目标数的，每超1个百分点加0.1分，不完成年度考核目标数的，每低1个百分点扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分。两项指标考核加分最多不超过5分，扣分最多不高于5分。
该项得分（包括加分）达到30分的为合格。
3．按市政府与各县（市、区）政府（管委）签订责任状中或直接下达的全社会固定资产投资完成总量和同比增长速度进行考核。两项考核目标完成的各得20分，两项得分合计40分。
上述考核指标中，全社会固定资产投资完成量超额考核目标数的，每超1个百分点加0.1分，不完成年度考核目标数的，每低1个百分点扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分；全社会固定资产投资完成量同比增长速度超过考核目标数的，每超1个百分点加0.1分，不完成年度考核目标数的，每低1个百分点扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分。两项指标考核加分最多不超过5分，扣分最多不高于5分。
该项得分（包括加分）达到40分的为合格。
4．积极争取列入当年自治区层面统筹推进的新开工重大项目。每有1个项目列入自治区层面统筹推进的重大项目，并按时开工、完成投资量的在总分中加1分，加分最多不超过5分。年内不能开工的，每有1个项目不能开工在总分中扣1分，扣分最多不超过5分。
在上述1、2、3项的考核中，有二项考核不合格的，不予评奖。
（二）各开发园区工委、管委的考核
对推进重大项目建设工作和完成投资量的考核实行百分制和加分制。重大项目的新开工数、竣工项目数和完成投资量数的考核指标是根据全市应完成任务数和增速，结合各开发园区近年来发展的实际情况来综合确定。
各开发园区是指玉林经济开发区、玉柴工业园、海峡两岸（广西玉林）农业合作试验区、玉林龙潭产业园，下同。
1．按市政府与各开发园区签订的责任状中或直接下达的新开工项目数和完成的投资量进行考核。完成年度新开工重大项目考核数的得25分，完成年度新开工重大项目投资量考核数的得25分，两项得分共50分。
上述考核指标中，新开工重大项目数超额完成考核目标数的，每超1个项目加0.1分，每少一个项目扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分；新开工重大项目完成投资量超过考核目标数的，每超1个百分点加0.1分，不完成年度考核目标数的，每低1个百分点扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分。两项指标考核加分最多不超过5分，扣分最多不高于5分。
该项得分（包括加分）达到50分的为合格。
2．按市政府与各开发园区签订的责任状中或直接下达的竣工重大项目数和续建重大项目完成的投资量进行考核。完成年度重大项目竣工考核数的得25分，完成年度续建重大项目投资量考核数的得25分，两项得分共50分。
上述考核指标中，竣工重大项目数超过考核目标数的，每超1个项目加0.1分，不完成年度考核目标数的，每少1个项目扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分；续建重大项目完成的投资量超过考核目标数的，每超1个百分点加0.1分，不完成年度考核目标数的，每低1个百分点扣0.1分，本小项加分或扣分不超过3分。两项指标考核加分最多不超过5分，扣分最多不高于5分。
该项得分（包括加分）达到50分的为合格。
3．积极争取列入当年自治区层面统筹推进的新开工重大项目。每有1个项目列入当年自治区层面统筹推进重大项目，并按时开工、完成投资量的在总分中加1分，加分最多不超过5分。年内不能开工建设的，每有1个项目不能开工建设在总分中扣1分，扣分最多不高于5分。
在上述1．2项的考核中，有一项考核不合格的，不予评奖。
（三）市发改委的考核
按市政府与市发改委签订的责任状所明确的目标任务数完成情况进行考核。年终由重大项目领导小组办公室组织有关单位进行考核并报市政府审定。
四、奖惩办法
（一）对各县（市、区）党委（工委）、政府（管委）的奖励
由市组织考核小组按《玉林市推进重大项目工作目标责任完成情况考核表》（见附表）进行考核，按得分多少为序排名次，报市政府审定后，对获得前三名的县（市、区）进行奖励，各奖奖金10万元。
（二）对各开发园区工委、管委的奖励
由市组织考核小组按《玉林市推进重大项目工作目标责任完成情况考核表》（见附表）进行考核，按得分多少为序排名次，报市政府审定后，对获得第一名的开发园区进行奖励，奖金5万元。
（三）对市发改委的奖励
对完成责任状所明确目标任务数的市发改委给予5万元奖励。
（四）对不完成重大项目投资建设考核目标任务的单位及主要责任人进行通报批评，造成严重后果的，严格追究责任。完成目标考核任务情况列入干部绩效考核的主要内容。
五、奖励经费的来源
以上奖金预算共计40万元。每年从市财政预算中安排专项奖励经费。
六、考核组织
年终由市重大项目工作领导小组办公室和市发改委牵头，汇同相关部门组成考核小组进行考核，于次年1月10日前完成考核工作，并于次年1月15前将奖励建议方案报市人民政府审定。
本暂行办法由玉林市重大项目建设领导小组办公室负责解释。本暂行办法自颁布之日起实施。
附件：1.各县(市、区)重大项目投资建设目标完成情况考核表
2.各开发园区重大项目建设目标完成情况考核表
3.2008年各县（市、区）、各开发园区推进重大项目工作目标和完成全社会固定资产投资任务表
关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知
国务院国有资产监督管理委员会 财政部
关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知
国资发分配〔2008〕171号
各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委、财政厅(局)，各中央企业：
国资委、财政部《关于印发<国有控股上市公司（境外）实施股权激励试行办法>的通知》（国资发分配〔2006〕8号）和《关于印发<国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法>的通知》（国资发分配〔2006〕175号）印发后，境内、外国有控股上市公司（以下简称上市公司）积极探索试行股权激励制度。由于上市公司外部市场环境和内部运行机制尚不健全，公司治理结构有待完善，股权激励制度尚处于试点阶段，为进一步规范实施股权激励，现就有关问题通知如下：
一、严格股权激励的实施条件，加快完善公司法人治理结构
上市公司国有控股股东必须切实履行出资人职责，并按照国资发分配〔2006〕8号、国资发分配〔2006〕175号文件的要求，建立规范的法人治理结构。上市公司在达到外部董事（包括独立董事）占董事会成员一半以上、薪酬委员会全部由外部董事组成的要求之后，要进一步优化董事会的结构，健全通过股东大会选举和更换董事的制度，按专业化、职业化、市场化的原则确定董事会成员人选，逐步减少国有控股股东的负责人、高级管理人员及其他人员担任上市公司董事的数量，增加董事会中由国有资产出资人代表提名的、由公司控股股东以外人员任职的外部董事或独立董事数量,督促董事提高履职能力，恪守职业操守，使董事会真正成为各类股东利益的代表和重大决策的主体，董事会选聘、考核、激励高级管理人员的职能必须到位。
二、完善股权激励业绩考核体系，科学设置业绩指标和水平
（一）上市公司实施股权激励，应建立完善的业绩考核体系和考核办法。业绩考核指标应包含反映股东回报和公司价值创造等综合性指标，如净资产收益率（ROE）、经济增加值（EVA）、每股收益等；反映公司赢利能力及市场价值等成长性指标，如净利润增长率、主营业务收入增长率、公司总市值增长率等；反映企业收益质量的指标，如主营业务利润占利润总额比重、现金营运指数等。上述三类业绩考核指标原则上至少各选一个。相关业绩考核指标的计算应符合现行会计准则等相关要求。
（二）上市公司实施股权激励，其授予和行使（指股票期权和股票增值权的行权或限制性股票的解锁，下同）环节均应设置应达到的业绩目标，业绩目标的设定应具有前瞻性和挑战性，并切实以业绩考核指标完成情况作为股权激励实施的条件。
1.上市公司授予激励对象股权时的业绩目标水平，应不低于公司近3年平均业绩水平及同行业（或选取的同行业境内、外对标企业，行业参照证券监管部门的行业分类标准确定，下同）平均业绩（或对标企业50分位值）水平。
2.上市公司激励对象行使权利时的业绩目标水平，应结合上市公司所处行业特点和自身战略发展定位，在授予时业绩水平的基础上有所提高，并不得低于公司同行业平均业绩（或对标企业75分位值）水平。凡低于同行业平均业绩（或对标企业75分位值）水平以下的不得行使。
（三）完善上市公司股权激励对象业绩考核体系，切实将股权的授予、行使与激励对象业绩考核结果紧密挂钩，并根据业绩考核结果分档确定不同的股权行使比例。
（四）对科技类上市公司实施股权激励的业绩指标，可以根据企业所处行业的特点及成长规律等实际情况，确定授予和行使的业绩指标及其目标水平。
（五）对国有经济占控制地位的、关系国民经济命脉和国家安全的行业以及依法实行专营专卖的行业，相关企业的业绩指标，应通过设定经营难度系数等方式，剔除价格调整、宏观调控等政策因素对业绩的影响。
三、合理控制股权激励收益水平，实行股权激励收益与业绩指标增长挂钩浮动
按照上市公司股价与其经营业绩相关联、激励对象股权激励收益增长与公司经营业绩增长相匹配的原则，实行股权激励收益兑现与业绩考核指标完成情况挂钩的办法。即在达到实施股权激励业绩考核目标要求的基础上，以期初计划核定的股权激励预期收益为基础，按照股权行使时间限制表，综合上市公司业绩和股票价格增长情况，对股权激励收益增幅进行合理调控。具体方法如下：
（一）对股权激励收益在计划期初核定收益水平以内且达到考核标准的，可按计划予以行权。
（二）对行权有效期内股票价格偏高，致使股票期权（或股票增值权）的实际行权收益超出计划核定的预期收益水平的上市公司，根据业绩考核指标完成情况和股票价格增长情况合理控制股权激励实际收益水平。即在行权有效期内，激励对象股权激励收益占本期股票期权（或股票增值权）授予时薪酬总水平（含股权激励收益，下同）的最高比重，境内上市公司及境外H股公司原则上不得超过40％，境外红筹股公司原则上不得超过50％。股权激励实际收益超出上述比重的，尚未行权的股票期权（或股票增值权）不再行使或将行权收益上交公司。
（三）上述条款应在上市公司股权激励管理办法或股权授予协议上予以载明。随着资本市场的逐步完善以及上市公司市场化程度和竞争性的不断提高，将逐步取消股权激励收益水平限制。
四、进一步强化股权激励计划的管理，科学规范实施股权激励
（一）完善限制性股票授予方式，以业绩考核结果确定限制性股票的授予水平。
1.上市公司应以严格的业绩考核作为实施限制性股票激励计划的前提条件。上市公司授予限制性股票时的业绩目标应不低于下列业绩水平的高者：公司前3年平均业绩水平；公司上一年度实际业绩水平；公司同行业平均业绩（或对标企业50分位值）水平。
2.强化对限制性股票激励对象的约束。限制性股票激励的重点应限于对公司未来发展有直接影响的高级管理人员。限制性股票的来源及价格的确定应符合证券监管部门的相关规定，且股权激励对象个人出资水平不得低于按证券监管规定确定的限制性股票价格的50％。
3.限制性股票收益（不含个人出资部分的收益）的增长幅度不得高于业绩指标的增长幅度（以业绩目标为基础）。
（二）严格股权激励对象范围，规范股权激励对象离职、退休等行为的处理方法。
上市公司股权激励的重点应是对公司经营业绩和未来发展有直接影响的高级管理人员和核心技术骨干，不得随意扩大范围。未在上市公司任职、不属于上市公司的人员（包括控股股东公司的员工）不得参与上市公司股权激励计划。境内、境外上市公司监事不得成为股权激励的对象。
股权激励对象正常调动、退休、死亡、丧失民事行为能力时，授予的股权当年已达到可行使时间限制和业绩考核条件的，可行使的部分可在离职之日起的半年内行使，尚未达到可行使时间限制和业绩考核条件的不再行使。股权激励对象辞职、被解雇时，尚未行使的股权不再行使。
（三）规范股权激励公允价值计算参数，合理确定股权激励预期收益。
对实行股票期权（或股票增值权）激励方式的，上市公司应根据企业会计准则等有关规定，结合国际通行做法，选取适当的期权定价模型进行合理估值。其相关参数的选择或计算应科学合理。
对实行限制性股票激励方式的，在核定股权激励预期收益时，除考虑限制性股票赠与部分价值外，还应参考期权估值办法考虑赠与部分未来增值收益。
（四）规范上市公司配股、送股、分红后股权激励授予数量的处理。
上市公司因发行新股、转增股本、合并、分立、回购等原因导致总股本发生变动或其他原因需要调整股权授予数量或行权价格的，应重新报国有资产监管机构备案后由股东大会或授权董事会决定。对于其他原因调整股票期权（或股票增值权）授予数量、行权价格或其他条款的，应由董事会审议后经股东大会批准；同时，上市公司应聘请律师就上述调整是否符合国家相关法律法规、公司章程以及股权激励计划规定出具专业意见。
（五）规范履行相应程序，建立社会监督和专家评审工作机制。
建立上市公司国有控股股东与国有资产监管机构沟通协调机制。上市公司国有控股股东在上市公司董事会审议其股权激励计划之前，应与国有资产监管机构进行沟通协调，并应在上市公司股东大会审议公司股权激励计划之前，将上市公司董事会审议通过的股权激励计划及相应的管理考核办法等材料报国有资产监管机构审核，经股东大会审议通过后实施。
建立社会监督和专家评审工作机制。上市公司董事会审议通过的股权激励计划草案除按证券监管部门的要求予以公告外，同时还应在国有资产监管机构网站上予以公告，接受社会公众的监督和评议。同时国有资产监管机构将组织有关专家对上市公司股权激励方案进行评审。社会公众的监督、评议意见与专家的评审意见，将作为国有资产监管机构审核股权激励计划的重要依据。
建立中介服务机构专业监督机制。为上市公司拟订股权激励计划的中介咨询机构，应对股权激励计划的规范性、合规性、是否有利于上市公司的持续发展、以及对股东利益的影响发表专业意见。
（六）规范国有控股股东行为，完善股权激励报告、监督制度。
国有控股股东应增强法制观念和诚信意识，带头遵守法律法规，规范执行国家政策，维护出资人利益。
国有控股股东应按照国资发分配〔2006〕8号、国资发分配〔2006〕175号文件及本通知的要求，完善股权激励报告制度。国有控股股东向国有资产监管机构报送上市公司股东大会审议通过的股权激励计划时，应同时抄送财政部门。国有控股股东应当及时将股权激励计划的实施进展情况以及激励对象年度行使情况等报国有资产监管机构备案；国有控股股东有监事会的，应同时报送公司控股企业监事会。
国有控股股东应监督上市公司按照《企业财务通则》和企业会计准则的规定，为股权激励的实施提供良好的财务管理和会计核算基础。
国有资产监管机构将对上市公司股权激励的实施进展情况，包括公司的改革发展、业绩指标完成情况以及激励对象薪酬水平、股权行使及其股权激励收益、绩效考核等信息实行动态管理和对外披露。
在境外和境内同时上市的公司，原则上应当执行国资发分配〔2006〕175号文件。公司高级管理人员和管理技术骨干应在同一个资本市场（境外或境内）实施股权激励。
对本通知印发之前已经实施股权激励的国有控股上市公司，其国有控股股东应按照本通知要求，督促和要求上市公司对股权激励计划进行修订完善并报国资委备案，经股东大会（或董事会）审议通过后实施。
国务院国有资产监督管理委员会
中华人民共和国财政部
二ＯＯ八年十月二十一日
