关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
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关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
中国证券监督管理委员会
关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
1999年1月27日 证监会计字[1999]3号
各证券公司、各有关会计师事务所：
为了进一步规范证券公司财务行为，提高证券公司财务信息的透明度和质量，适应证券市场发展的需要，现将证券公司1998年年度审计和报告工作有关问题通知如下：
一、各证券公司应当指定专门的经办人员切实做好年度报告的编制工作，并由一名公司主要负责人对年度报告的真实性进行审核、签发。对存在违反国家财经法规的行为，必须注明，并在年度财务决算时予以纠正。
二、各证券公司必须聘请执行证券、期货相关业务的会计师事务所及注册会计师进行审计。注册会计师还应以管理建议书的形式，对证券公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出评价，并提出改进建议。
三、凡出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在审计报告完成后十日内，向中国证监会作出书面报告，说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。
四、各证券公司必须于1999年5月15日前将审计报告、管理建议书和年度报告一式五份报送中国证监会。
五、各证券公司应对报送资料的真实性、准确性、完整性承担责任，并不得拖延甚至拒绝向证券监管部门提供或报送有关资料。注册会计师必须勤勉尽责，独立、客观、公正地发表意见。
六、中国证监会将对各证券公司报送材料的及时性、完整性和真实性进行检查。如发现所报送材料存在虚假、遗漏和欺诈，将依据有关法律法规对证券公司、会计师事务所和有关责任人员进行处罚。
七、证券公司报送业务资料的有关具体事项，仍按我会证监机字[1997]3号 文件执行。
附件：证券公司年度报告参考内容与格式。
证券公司年度报告参考内容与格式
证券公司年度报告内容包括业务报告和财务报告两部分，业务报告和财务报告应当包括(但不限于)以下内容：
第一部 分业务报告
一、公司概况
1.简要介绍公司的法定中、英文名称及缩写,公司法定代表人,公司注册地址、办公地址、电话及邮政编码，公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真等。
2.简要介绍公司的历史演变情况及其主要职能部门。
3.简要介绍公司营业网点情况,包括各营业网点名称、地址、负责人、职工数、设立时间、营运资金及联系电话等。
二、经营情况
1.公司代理买卖证券业务开展的情况。
2.公司代发行证券业务开展的情况,包括全年承销新股发行和配股的公司名称、股票和债券发行量和筹资额等。
3.公司自营证券业务开展的情况。
4.公司投资情况
列示被投资的公司名称、主要经营活动及经营情况、占被投资公司权益的比例等，并分析报告年度内公司对外投资额较上年的增减变动数及增减幅度。
5.公司收购、兼并情况
若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司经营范围和规模发生重大变化的，应予以说明。
6.其他需要说明的情况。如可能导致大额损失的重大经营活动等。
三、所有者权益情况
1.股本结构及变动情况。
2.股东情况介绍
(1)报告期末股东总数；
(2)持有本公司5%以上(含5%)股份的股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末所持股份的质押或冻结情况。若持股5%以上(含5%)的股东少于10人,则应列出至少前10名股东的持股情况；
如前10名股东之间存在关联关系，应予以说明。
(3)对持股10%(含10%)以上的法人股东，应介绍股东单位的法定代表人、经营范围。
(4)报告期控股股东的变更情况。
四、重大事项
1.报告期内的股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
2.报告期内发生的增资扩股事项简介。
3. 报告期内公司收购及出售重大资产、吸收合并事项简要情况及进程，对公司当年经营和利润产生重大影响的，应说明所涉及的金额及其占利润总额的比例。
4.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。
5.会计师事务所变动情况说明。
6.重大关联交易事项说明，至少应披露关联交易方、交易内容、交易金额及关联交易事项对公司的影响。
7.重大诉讼、仲裁事项说明。
8.如公司有逾期未还借款，以及逾期未收回的委托贷款或委托存款，应说明涉及金额、未还款或未收回的原因及可能的后果等。
9.董事会、监事会分别对会计师事务所出具的有保留意见或解释性说明、无法表示意见或否定意见的审计报告所涉及事项的说明；
10.本年度利润分配方案。
11.公司职工人数和工资总额(含各种津贴、补贴、奖金等),并披露中层以上管理人员工资、奖金分配明细。
12.其它重大事项。
第二部 分财务报告
一、审计报告
审计报告必须由具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所和其两名以上具有从事证券期货相关业务资格的注册会计师出具。注册会计师应当严格按照《中国注册会计师独立审计准则》的规定出具审计报告。
二、会计报表
会计报表的编制应遵守国家政策法规和有关规章制度。
凡编制合并会计报表的公司，除提供合并会计报表之外，还应提供母公司已审计的会计报表以及未予合并的特殊行业子公司的已审计的会计报表。被合并企业的会计报表必须经具有从事证券相关业务资格的注册会计师审计。
会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表及利润分配表，该年度的现金流量表和股东权益增减变动表。
三、会计报表附注
会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它应对比较式会计报表的两个期间的数据作出说明。会计报表附注包括所有在会计报表表内未提供的、与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的、有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息,至少应有以下方面内容：
(一)公司简介
简述公司经营范围、注册资本、经营概况等。
(二)公司主要会计政策和会计估计
1.会计制度。
2.会计年度。
3.记帐本位币。
4.记帐基础和计价原则。
5.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币金额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
6.外币会计报表的折算方法。
7.分支机构资金管理、交易清算原则。
8.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。
9.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准，坏帐损失的核算方法，以及坏帐准备的计提方法和计提比例。
10.自营证券核算方法。说明自营证券分类方法和买入、卖出的核算及计价方法。计提自营证券跌价准备的，应说明计提方法。
11.长期投资核算方法。对于长期股权投资,应说明其计价、收益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法；计提长期投资减值准备的，应说明计提方法。
12.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
13.在建工程核算方法,包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。
14.无形资产计价和摊销方法。
15.交易席位费、长期待摊费用摊销方法。
16.收入确认原则。说明公司自营证券销售收入、手续费收入、证券发行收入等收入的确认方法。
17.所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法；如果采用纳税影响会计法，应说明是采用递延法还是债务法。
18.合并会计报表的编制方法。说明合并范围的确定原则,并简要说明合并所采用的会计方法，子公司与母公司所采用的会计政策不一致且未予合并时，应说明子公司所采用的会计政策。
本年度会计政策、会计估计或合并范围如发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数；因会计制度改变而发生的变更，应披露变更的内容、变更影响数以及累计影响数，如累计影响数不能合理确定或不易确定，应说明理由。
注册会计师对会计政策、会计估计或合并范围变更的合理性要予以关注，并恰当地发表审计意见。
(三)税项
应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等；若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
(四)分支机构
公司应披露其所设置分支机构的家数，年度内增加和减少的分支机构，简述其新设、转(受)让或撤销原因。
(五)会计报表主要项目注释
公司至少应披露如下比较会计报表项目注释，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占公司报表日资产总额5%(含5%)或报告期间利润总额10%(含10%)以上的，应在该项目下明确说明原因。
1.现金、银行存款、清算备付金,如有外币余额，应分别披露人民币和外币金额、外币折算汇率等。对银行存款和清算备付金，应按自有资金和客户资金分别列示。
2.自营证券及自营证券跌价准备，应按以下格式披露：
证券类别 期末帐面值 期末市值 跌价准备
... ...
合 计
3.应收证券款、证券交易清算，应按下列格式披露：
证券清算机构名称 期末数
... ...
合 计
4.应收帐款、应收股利、应收利息和其他应收款等，应按下列要求披露：
(1)应收帐款、其他应收款应按下列格式分别进行披露：
帐龄 期初数 期末数
金额 比例% 金额 比例%
1年以内
1―2年
2―3年
3年以上
合计
应收款项中如有持本公司5%(含5%)以上股份(或股权)的股东单位的欠款，应在本项目附注中披露并说明；三年以上的应收帐款未提坏帐准备的，应说明原因；
其他应收款中若有非关联往来款项的，应根据重要性原则详细披露各欠款单位所欠款项的性质和内容。
(2)应收股利、应收利息
分项列示各该项目的金额，对其中金额较大的，应说明其性质和内容。
5.拆出资金，应按以下格式披露：
拆入单位 期限 本金 利率 期末数
6.买入返售证券，应按以下格式披露：
证券种类 数量或面值 期限 交易场所 期末数 约定返售金额
7．代发行证券，应按以下格式披露：
证券种类 数量或面值 委托单位 发行方式 期末数
8.代兑付债券，应按以下格式披露：
债券种类 委托单位 兑付资金来源 期末数
兑付资金来源分别按预收和代垫两种情况反映。
9.待摊费用，应分类别按下列格式披露：
类别 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
……
合计
10.长期投资，应按下列格式披露：
(1)项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
长期股权投资
长期债权投资
合计
(2)长期股权投资，应分别披露以下项目：
①股票投资，应按以下格式披露：
被投资公司名称 股份类别 股票数量 占被投资公司股权的比例 投资金额
若有市价，还应列示报表日市价；若采用权益法核算，还应列示初始投资额。
②其他股权投资，应按以下格式披露：
被投资公司名称 投资期限 投资金额占被投资公司注册资本的比例 备注
若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予以披露并说明原因。
若其他投资采用权益法核算，还应列示本期权益增减额和累计增减额。
对股权投资差额应按被投资单位列示初始金额及形成原因、摊销期限、本期摊销额、摊余金额。
(3)长期债权投资，应分以下项目披露：
①债券投资，应按以下格式披露：
债券种类 面值 年利率 购入金额 到期日 本期利息 累计应收或已收取利息
②其他债权投资，应按以下格式披露：
借款单位 本金 年限 年利率 到期日 本期利息 累计应收或已收取利息
对于计提长期投资减值准备的公司，应逐项列示计提的金额及计提的原因。
11.交易保证金，应分别说明缴存各交易所的交易保证金期末余额。
12.固定资产及折旧，应根据有关财务制度规定的分类，按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
原值
…
合计
累计折旧
…
合计
净值
固定资产若有在建工程转入、出售、置换转出、抵押和担保等情况的，应明确说明。
13.在建工程，应按下列格式披露：
工程名称项目进度期末数其中：利息资本化金额
14.无形资产，应按下列格式披露：
种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数
15.交易席位费、长期待摊费用，应分别按下列格式披露：
种类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
16.待处理财产损溢，应分类别按下列格式披露：
类别余额
…
合计
对于金额较大的和1年以上未予处理的待处理财产损溢，应说明其内容或未处理的原因。
17.拆入资金，应按以下格式披露：
拆出单位期限利率期末数
18.卖出回购证券，应按下列格式披露：
证券种类 数量或面值 期限 交易场所 期末数 约定回购金额
19.代买卖证券款，应按下列格式披露：
项目 原币金额 汇率 折人民币金额
个人客户
人民币
港币
美元
小计
法人客户
人民币
港币
美元
小计
总计
并说明代买卖证券款中是否包括自营资金和关联企业的买卖证券款，如有，应披露具体金额。
20.应付帐款、应付证券款、代发行证券款、代兑付债券款和其他应付款等，如占负债总额比重大，或有违规使用、逾期占用的，应披露款项的性质和金额。
21.应交税金，应按税种分项列示欠交的金额。
22.预提费用，应按费用类别披露年末结存余额的原因和各项费用的期初数、期末数。
23.应付债券，应按下列格式披露：
债券名称 面值 发行日期 发行金额 债券期限 本期应付或已付利息 累计应付或已付利息
24.实收资本或股本，如年度内发生金额或股东单位变动，应予以披露。
25.本公积，应按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
资本溢价
接受捐赠实物资产
住房周转金转入
资产评估增值
投资准备
合计
若资本公积发生增减变动，应说明原因及依据。
26.盈余公积，应按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积
公益金
任意盈余公积
合计
如用盈余公积弥补亏损、转增资本和分配红利，应说明有关决议。
27.未分配利润，说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况。
28.自营证券净收入，按证券种类分别披露自营证券的收入和成本。
29.其他业务利润，如占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应分业务种类披露收入数和成本数。
30.投资收益，应分股票投资收益、债权投资收益、非控股公司分配来的利润、年末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额等项目进行列示，若某项业务活动所获得的收益占报告当期利润总额的10%(含10%)以上的，应对该项业务内容、相关成本、交易金额等作出说明。
31.营业外收入、支出，如营业外收入或支出总额占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应披露主要项目类别、内容和金额。
32.其他报表项目
少见的报表项目、报表项目名称反映不出项目性质的、报表项目金额异常的(例如递延税款、金额为负数的资产项目等)，应披露项目内容。
(六)关联方关系及其交易
凡涉及关联方关系及其交易，应按《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》及其指南披露。
(七)或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况的影响。
(八)财务承诺事项
对于资产负债表日存在的重大财务承诺事项，应在会计报表附注中说明其形成原因和金额。
(九)资产负债表日后事项
凡涉及资产负债表日后事项，应按照《企业会计准则――资产负债表日后事项》予以披露。
(十)其他需要说明的重要事项
四维实业（深圳）有限公司侵犯商业秘密纠纷管辖权异议案
唐青林
一、案件来源
广东省高级人民法院(2005)粤高法民三初字第1-1号民事裁定、最高人民法院(2007)民三终字第10号判决书。
二、案件要旨
商业秘密侵权纠纷可由被告住所地、侵权行为实施地、侵权结果发生地法院进行管辖，由于销售侵犯商业秘密的侵权产品不属于《反不正当竞争法》所列举的侵权行为，同时，使用商业秘密的过程，通常即制造侵权产品的过程，当侵权产品制造完成时，使用商业秘密的侵权结果即同时发生。因而，商业秘密侵权产品的销售地法院对商业秘密侵权行为不具有管辖权。
三、基本案情
2004年4月8日，四维公司、四维深圳公司以艾利丹尼森公司、艾利广州公司、艾利昆山公司、艾利中国公司（以上四被告为侵权产品生产者）、里水印刷厂、汾江经营部（以上二被告为侵权产品销售者）侵犯其乳化型压克力感压胶外加增粘剂技术信息和经营信息等商业秘密为由，向广东省佛山市中级人民法院提起诉讼，要求艾利丹尼森公司等赔偿经济损失人民币6000万元。佛山市中级人民法院发出立案受理通知书和应诉通知书后，经过原告两次诉讼请求的变更，赔偿请求最终被确定为1.5亿，之后，广东省高级人民法院依法准许了佛山市中级人民法院管辖权转移的请求，将案件收至广东省高院管辖。2005年6月6日，四维公司、四维深圳公司向广东省高级人民法院补充递交了《民事起诉状》。根据该起诉状，四维公司主张其“乳化型压克力感压胶外加增粘剂技术信息”被艾利丹尼森公司在中国申请了“增粘乳液压敏胶粘剂”专利，侵犯了其商业秘密。
2004年10月13日，艾利丹尼森公司、艾利中国公司以四维公司、四维深圳公司、上海四维企业有限公司等侵犯其压敏粘合剂技术信息和经营信息向江苏省高院提起诉讼，并被受理。2005年11月8日，江苏省高院作出民事裁定认为，本案与四维公司、四维深圳公司以艾利丹尼森公司等侵犯其商业秘密之诉是基于同一法律事实而发生的纠纷，因广东省佛山市中级人民法院立案时间早于江苏省高级人民法院，又因级别管辖原因移送到广东省高级人民法院，故裁定将该案移送至广东省高级人民法院。
之后，艾利丹尼森公司、艾利广州公司、艾利昆山公司、艾利中国公司向广东省高级人民法院提出管辖权异议。主要理由有：本案移送给江苏省高级人民法院审理可以有效阻止四维公司等的恶意诉讼；因广东省佛山市中级人民法院对本案无管辖权，且广东省高级人民法院立案时间晚于江苏省高级人民法院对关联案件的立案时间，故本案应当移送给江苏省高级人民法院审理。
四、法院审理
广东省高级人民法院认为：本案为侵犯商业秘密纠纷，被告艾利广州公司的住所地在广东省广州市，被告艾利昆山公司和艾利中国公司的住所地在江苏省昆山市，被告里水印刷厂、汾江经营部的住所地在广东省佛山市。依据民事诉讼法，上述被告住所地人民法院均有地域上的管辖权，广东省佛山市中级人民法院受理本案符合法律规定。又因本案争议标的大，根据级别管辖的规定，广东省高级人民法院依法享有对广东省佛山市中级人民法院移送的本案的管辖权。鉴于级别管辖的变更并非两次独立诉讼，故立案的时间仍以佛山市中级人民法院立案的时间2004年5月7日为准，故2004年10月13日江苏省高级人民法院于受理的艾利丹尼森公司、艾利中国公司诉四维公司等侵犯商业秘密案的受理时间晚于广东省佛山市中级人民法院对本案的受理时间，根据有关立案管辖、移送管辖的规定，裁定驳回艾利丹尼森公司、艾利中国公司、艾利广州公司、艾利昆山公司对本案管辖权的异议。
艾利丹尼森公司、艾利中国公司、艾利广州公司、艾利昆山公司不服一审判决并向最高人民院提起上诉。上诉理由：里水印刷厂、汾江经营部仅为销售者，其行为不属于侵犯商业秘密的行为，不应作为被告参加诉讼，其住所地法院，即广东省佛山市中级人民法院也就没有管辖权。这样广东省高级人民法院的立案时间应为2005年6月，晚于江苏省高级人民法院对关联案件的立案时间，故应当将本案移送至江苏省高级人民法院；基于当事人间的历史行为，认为本案移送至江苏省高级人民法院管辖，可以有效阻止四维公司的恶意诉讼。据此，请求法院撤销原审裁定、指定江苏省高级人民法院审理本案。
被上诉人则答辩称：里水印刷厂、汾江经营部除了销售，也使用了侵权设备和工艺进行分条、切张等，故佛山市既是侵权行为实施地，又是侵权结果发生地，广东省佛山市中级人民法院对本案有管辖权，该案管辖权依法转移至广东省高院后立案时间仍以转移前的立案时间为准，江苏省高级人民法院因为立案时间相对较晚，故无管辖权；并且管辖权异议纠纷是程序问题，恶意诉讼问题与本上诉案没有关联性。
二审法院——最高人民法院审理后认为：
根据《反不正当竞争法》第十条的规定，销售侵犯商业秘密所制造的侵权产品并不属于该法所列明的侵犯商业秘密的行为。因此里水印刷厂、汾江经营部被控销售侵犯商业秘密所制造的侵权产品的行为，以及其被控使用侵犯原告商业秘密所制造的侵权产品的行为，均不是《反不正当竞争法》规定的侵犯商业秘密的行为；又因为使用商业秘密的行为实施地和结果发生地是重合的，亦即使用商业秘密的过程，通常是制造侵权产品的过程，当侵权产品制造完成时，使用商业秘密的侵权结果即同时发生，不宜将该侵权产品的销售地视为使用商业秘密的侵权结果发生地。故广东省佛山市中级人民法院不能因里水印刷厂、汾江经营部的上述不属于侵犯商业秘密的行为而具有本案的管辖权。
四维公司、四维深圳公司在二审提出里水印刷厂、汾江经营部使用侵权设备和工艺进行分条、切张等的答辩意见，因起诉状中没有相关记载且其未提交初步证据予以证明，故此也不能成为佛山市中级人民法院管辖本案的依据。
综上，广东省佛山市中级人民法院对本案没有管辖权，基于地域管辖和级别管辖，广东省高级人民法院对本案有管辖权。但因本案与江苏省高级人民法院受理的案件是当事人基于同一法律事实而发生的纠纷，且江苏省高级人民法院的立案时间早于广东省高级人民法院的立案时间，故本案应移至江苏省高级人民法院合并审理。原审法院对本案管辖权的认定有误，应予纠正。关于上诉人提及的恶意诉讼问题，因与管辖权异议无关，不再评判。
五、律师点评
本案中，一审法院认为本案属侵犯商业秘密纠纷，故被告艾利广州公司的住所地广东省广州市，被告艾利昆山公司和艾利中国公司的住所地江苏省昆山市，被告里水印刷厂、汾江经营部的住所地广东省佛山市的有关法院均有地域上的管辖权，故由广东省佛山市中级人民法院受理本案符合法律规定。但二审法院却以销售侵犯商业秘密所制造的侵权产品并不属于《反不正当竞争法》所列明的侵犯商业秘密的行为，认为广东省佛山市中级人民法院不能因里水印刷厂、汾江经营部的销售侵权产品的行为而具有本案的管辖权，并最终将该案移送至上诉人所主张的江苏省高院进行合并审理。以此，本案中，我们主要来探讨的是商业秘密侵权纠纷的地域管辖问题。
首先，既然是商业秘密侵权纠纷的法院管辖，首先须明确的是何为商业秘密纠纷中的侵权行为。
由于侵犯知识产权的案件具有特殊性，法律一般会将侵权行为以列举的方式列明，故根据《反不正当竞争法》第十条：“经营者不得采用下列手段侵犯商业秘密：（一）以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密；（二）披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密；（三）违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密。第三人明知或者应知前款所列违法行为，获取、使用或者披露他人的商业秘密，视为侵犯商业秘密。”可知，侵犯商业秘密的行为仅包括以上列举的几种行为模式，只有在行为人实施以上行为时，才可对其追究侵权责任，而销售侵犯商业秘密所制造的侵权产品显然不包括在内。
其次，应明确的是法律对于商业秘密侵权纠纷的地域管辖的相关规定。由于现有法律对于侵犯商业秘密案件中的管辖确定问题尚未有明确、特别的规定，故仍应适用一般民事诉讼中的管辖规定。
根据《民事诉讼法》第二十九条：“因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。”《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第二十八条：“民事诉讼法第二十九条规定的侵权行为地，包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。”由此可见，因侵权行为提起的诉讼，可由被告住所地、侵权行为实施地、侵权结果发生地法院进行管辖。
最后，由于使用商业秘密的行为实施地和结果发生地是重合的，亦即使用商业秘密的过程，通常是制造侵权产品的过程，当侵权产品制造完成时，使用商业秘密的侵权结果即同时发生，故不宜将该侵权产品的销售地视为使用商业秘密的侵权结果发生地。
另外，根据最高人民法院曾在《全国部分法院知识产权审判座谈会》中所指出的：“在知识产权侵权纠纷案件中，‘侵权结果发生地’应当理解为是侵权行为直接产生的结果发生地，不能以原告受到损害就认为原告所在地就是侵权结果发生地。”
因此，综上所述，商业秘密侵权产品的销售地法院对商业秘密侵权行为是没有管辖权的。
编者注：本文摘自北京市安中律师事务所唐青林律师主编的《中国侵犯商业秘密案件百案类评》（中国法制出版社出版）。唐青林律师近年来办理了大量侵犯商业秘密的民事案件，为多起涉嫌侵犯商业秘密罪提供辩护，在商业秘密法律领域积累了较丰富的实践经验，欢迎切磋交流，邮箱：lawyer3721@163.com，电话：13910169772。
关于印发《阳泉市道路旅客运输管理办法》的通知
山西省阳泉市人民政府
阳政发〔2001〕29号
阳泉市人民政府
关于印发《阳泉市道路旅客运输管理办法》的通知
各县（区）人民政府，市直各单位，省营以上企业：
《阳泉市道路旅客运输管理办法》已经市政府同意，现印发
给你们，请遵照执行。
二ＯＯ一年十二月五日
阳泉市道路旅客运输管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强道路旅客运输管理，保护经营者和旅客的合
法权益，维护正常的运输秩序，满足人民群众的旅行需要，根据
《山西省道路运输管理暂行条例》及有关规章，结合本市实际，
制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内从事道路旅客运输的单位和
个人，均须遵守本办法。
第三条 本办法所称的道路旅客运输，是指凡在我市从事道
路班车客运、包车客运、旅游客运以及兼营道路旅客运输车辆所
从事的营业性旅客运输。
城市公共客运不适用本办法。
第四条 县级以上交通行政主管部门负责管理本行政区域
内的道路旅客运输业。交通行政主管部门可以委托其所属的交通
运政管理机构履行道路旅客运输业的具体管理职责。
第二章 经营管理
第五条 申请从事道路旅客运输的单位和个人，须持有关技
术经济条件证明向当地县级以上交通运政管理机构提出申请，县
级以上交通运政管理机构应在十五日做出答复，符合条件的发给
道路运输经营许可证，申请人凭道路运输经营许可证办理工商、
税务登记后，持上述证照到交通运政管理机构办理《道路运输证》
等证件，方可营业。
未批准应及时告知申请人。
外商投资企业和港、澳、台商投资企业申请从事道路旅客运
输的，按国家有关规定办理。
第六条 凡从事道路旅客运输活动的经营者，应努力提高管
理水平、服务质量和经营效益，按交通运政管理机构对其进行质
量信誉考核后审定的经营资质等级，经营相应的客运线路类别。
第七条 道路旅客运输经营者必须履行下列义务：
（一）保持车辆技术状况良好，车容整洁。
（二）劝阻、制止车内的违法行为，维护车内的正常秩序，
及时向公安机关报警和对伤病员实施救助。
（三）执行规定的票价，规范使用统一的票证。
（四）依据法律法规缴纳税款和规费，定期报送有关统计资
料和报表。
（五）遵守法律、法规和规章。
（六）自觉接受交通运政稽查人员的监督检查。
第八条 道路旅客运输从业人员应具有良好的技术业务知
识、职业技能和职业道德，经岗前培训合格并取得有效资格证件
后佩证上岗，司乘人员须参加交通运政管理机构组织的行业培
训，严禁职业道德败坏、职业技能未达到相应资格要求的人员上
岗。
第九条 对于班线、出租、旅游、场站等客运资源的配置，
适合采用招投标方式的，应采用招投标方式，遵循公开、公平、
公正和诚实信用的原则，做到综合评定，质量优先。
第十条 经营道路旅客运输业的单位和个人购车，须事先向
当地县级以上交通运政管理机构提出申请，经审核上报市道路旅
客运输营运客车上户审批领导小组批准后，方可购车，公安车管
部门凭新增客车审批表办理牌照、上户手续。
第十一条 道路旅客运输经营者车辆须随车携带道路运输
证，接受所在地交通运政管理机构的经营资格年度审验，审验合
格后方可继续营运。
第十二条 道路旅客运输经营者必须按照县级以上交通运
政管理机构审查批准的经营类别、区域、线路、班次、停靠站点
运营，营运期不得少于三个月；需停运时，应提前十五日报车籍
地县级以上交通运政管理机构批准，停运时间超过一百八十日
的，取消经营者对该班线经营权。
变更经营类别、区域、班次、线路、停靠站点的，须经原批
准机关批准。营运车辆过户、易主、报废，其营运线路经营权即
行废止。确需继续营运的，重新办理线路审批手续。
第十三条 道路旅客运输车辆应悬挂统一的经营类别、区
域、线路标志牌和价目表，任何单位和个人不得伪造、倒卖和转
让。
第十四条 客运班车应进入交通运政管理机构指定的站、场
载客，按公布的班次、时间发车，严禁乱停乱靠、随意招揽旅客；
非定班的线路客车应在始发站依次载客发车；严禁倒客、甩客、
宰客。
第十五条 道路旅客运输单位须参加交通运政管理机构组
织的年度质量信誉考核工作；经考核合格的，可按原定资质等级
和经营分工继续经营；经考核基本合格和不合格的，应限期整改，
在整改期内暂停新增线路审批和参加客运线路的招投标，整改期
满经检查达到预期整改目标的，可保留其原经营资质等级；对于
连续两年考核不合格和连续三年考核基本合格的，应降低其经营
资质等级。
第十六条 县级以上人民政府下达的抢险救灾、军事等紧急
道路运输任务，道路旅客运输经营者必须服从统一调度和安排。
因执行紧急道路运输任务而受到经济损失的，由当地人民政府给
予适当补偿。
第十七条 高速公路客运管理
（一）高速公路客运经营企业须具备二级企业以上的经营资
质等级。
（二）从事高速公路客运的营运车辆应是符合部颁《营运客
车类型划分及等级评定》（JT/T325—1997）规定的高、中级客
车，车辆状况达到一级车标准，严禁使用不符合技术要求的老旧
车辆。
（三）从事高速公路客运的驾驶员应具有5年以上客车驾龄
和10万公里以上安全行车的经历，身体健康。
（四）高速公路客运线路经营期为5年，经营期满需继续营
运的，应重新办理报批手续。
第十八条 包车客运管理
（一）包车客运是将客车包租给用户安排使用，按行驶里程
或包用时间计费的一种营运方式，不得拉运零散旅客。
（二）被包用车辆应在核准的所属客运企业的经营线路类别
范围内包租，不得超范围经营包车客运。
（三）包车必须签订“包车预约书”。
（四）包车一律使用省或市交通运政管理机构签发的“省
际”或“省内”包车牌。包车牌当趟次有效，过期作废。
（五）包车必须使用包车票，不得使用其它票种。
（六）经营高速公路的客运包车、旅游包车的车辆，技术状
况必须达到一级车辆标准。
第十九条 旅游客运管理
（一）经营道路运输旅游客运的企业应根据其经营资质等
级，在其相应的线路类别范围内经营，不得超范围经营。
（二）定班、定线的道路运输旅游汽车的客运线路须经交通
运政管理机构审查批准；不定班、不定线的道路运输旅游汽车由
交通运政管理机构核定其经营区域。
（三）提供道路运输旅游综合服务（如代办食宿等服务）的
旅游客运应使用旅游客票；无旅游综合服务的，可使用班车客票。
第二十条 道路出租车客运管理
（一）经营道路旅客运输的出租车须装置经有关部门检验合
格的计价器，执行统一收费标准和计费办法，并持有带照片的出
租车驾驶员上岗证。
（二）出租车的计费方式分为计程和计时两种。随车载运携
带物品以不超过车内及行李仓的容积和负荷为限，不另收费。
（三）经营道路出租车客运必须严格按照物价部门核准的运
价收费，使用交通、税务机关统一印制的《山西省公路出租汽车
客票》，开据客票时应加盖单位财务专用章或个体经营章，并如
实填写。
（四）空驶出租车受乘客招拦停车后，一般不得拒绝乘客租
用，在租用过程中应按乘客指定到达地点，选择最佳路线行驶，
严禁故意兜圈绕道多收费用。
（五）严禁出租汽车客运经营户采取合乘和固定线路的方式
从事道路客运。
第二十一条 严禁货运车辆从事旅客运输，货运车辆应按核
定定员数拉运货物押运人员，不得超额载人或捎运旅客。未经批
准客运车辆严禁客货混载，确需拉运货物的客车，须经交通运政
管理机构核定其座位数、营运线路和停靠站点后，方可营运。
第二十二条 道路旅客运输经营者应自觉维护正常的运输
秩序，不得擅自停运、堵站或纠集、唆使他人擅自停运，扰乱正
常的运输秩序和办公秩序。各级交通运政管理机构要加强管理，
严厉打击黑车黑户、无牌无证、非法营运，保护合法经营。
第三章 汽车客运站的管理
第二十三条 道路旅客运输汽车客运站，是指下列以场地设
施为基础，组织旅客集散和为经营者提供服务的经营单位。
（一）符合交通部《汽车客运站级别划分和建设要求》规定
的等级汽车客运站。
（二）以停车场为依据，具有集散旅客、售票、停发车功能
的简易汽车站。
（三）单独设置的汽车客运代办站（点）。
第二十四条 申请开办汽车站须持有关技术经济证明到当
地县级以上交通运政管理机构办理审批手续，经审查批准取得《道
路运输经营许可证》，并办理有关工商、税务登记手续后，方可
营业。
未经批准，任何单位和个人不得从事汽车客运站的经营业
务，不得擅自设置招呼站（牌）。
第二十五条 汽车客运站和营业性停车场由交通运政管理
机构按照城市规划统筹安排。站、场的设置应符合道路运输网络
规划。
第二十六条 汽车客运站需要变更经营项目，扩大经营范
围，应报原发证机构审核同意，办理变更登记手续；要求停业需
提前三十天向原审批机构提出，经审查同意，缴销《道路运输经
营许可证》，并向社会公告后，方可停业。
第二十七条 各类汽车站均应发挥社会公共设施应有的作
用，对不同经济类型、不同经营形式的运输经营者应一视同仁，
严格实行统一进站、统一服务、统一售票、统一结算，进站客车
一律实行定线路、定班次、定站点的“三定”管理，接受运输
经营者和旅客的监督。
第二十八条 汽车客运站必须加强站容、车容、仪容管理；
车站内外要保持清洁卫生，各种服务设施标志醒目，摆放整齐。
客运工作人员应按交通部JT3127—87标准着客运标志服，佩带
服务标志，做到举止端庄大方、热情有礼、衣帽整洁，使用文明
用语，佩证上岗，行为规范符合交通部JT3142—90《汽车旅客
运输—班车客运服务质量标准》。
第二十九条 汽车客运站应公布有效的班车时刻表和票价
表；严格按定员数给营运车辆配载，不得超额配载。
第三十条 汽车客运站必须严格执行运价政策，按规定票价
售票。
第三十一条 凡经交通运政管理机构批准经营班线客运的
经营者，须持交通运政管理机构签发的“进站通知书”到指定
的汽车客运站办理进站手续，并与站方签订进站经营协议，凭协
议向交通运政管理机构领取“进站证”，站、车双方按协议履行
职责。
汽车客运站不得擅自接纳未经交通运政管理机构批准的车
辆进站经营。
第三十二条 汽车客运站须按交通运政管理机构审批核准
的营运方式、经营区域、线路、班次经营，确保正点发车。严禁
在站外设置停发车点。
线路、班次一经确定，站、车双方均不得随意变更。
第三十三条 汽车客运站必须建立和完善各类台帐和档
案，并按规定向交通运政管理机构报送统计报表。
第三十四条 交通运政管理机构应对客运站的站务工作人
员进行业务培训，经考试合格，核发上岗证，佩证上岗。
第三十五条 客运站应设置运输管理驻站机构，提供办公设
施和办公经费，自觉接受交通运政管理机构的指导监督，积极协
助运政管理机构查处违章运输，保护合法经营。
第三十六条 汽车客运站实行有偿服务，按规定向经营者收
取服务费；收费项目和费率标准由交通行政主管部门会同有关部
门确定。
第四章 安全管理
第三十七条 客车驾驶员必须取得有效资格证件后持证上
岗，并应遵守下列规定：
（一）遵守交通法规和操作规程，精心保养车辆，出车前、
行车中、收车后，应认真做好车辆的安全检查。
（二）坚持“安全第一”，禁止车辆违反规定超速超载运行。
禁止疲劳驾车和酒后驾车，保证行车安全。
（三）客车行经险桥、渡口、危险地段和加油前，应组织旅
客下车，事后以及中途就餐、停歇后均须核实人数，方能开车。
途中遇非常情况或发生事故，要迅速呼救，抢救伤员，保护现场，
疏散旅客。
第三十八条 营运客车必须按照规定的期限进行二级维
护，按期进行车辆的技术等级评定，不得对已评定类型及等级的
客车随意进行改装（改造）。
第三十九条 汽车客运站必须建立健全安全生产制度，配备
安全检查人员，严格执行客车进站安全日检合格报班制度，加强
安全管理。
第四十条 汽车客运站必须配备专职或兼职消防人员，建立
健全消防工作制度，各种消防器材、设施配备齐全有效；营运车
辆应配置有效的消防器材，冬季应配置防滑设施。
第四十一条 汽车客运站应加强乘车安全宣传教育，严格查
堵“三险品”，做好旅客行包和携带物品检查工作，必要时有权
会同当事人开包检查，对查获的危险品要按规定登记处理。
第五章 监督与检查
第四十二条 交通运政管理机构须加强道路旅客运输业的
监督检查，交通运政稽查人员在执行公务时，应当佩带标志，持
证上岗，严格执法。
第四十三条 对违犯本办法的行为，依据《山西省道路运输
管理暂行条例》及交通部《道路运输行政处罚规定》进行处罚。
第四十四条 道路旅客运输经营者对交通行政主管部门的
具体行政行为不服的，可以依法申请复议和提起诉讼。
第六章 附则
第四十五条：出租汽车业的管理，按省人民政府的规定执
行。
第四十六条 本办法由阳泉市交通局负责解释。
第四十七条 本办法自发布之日起施行。
